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审计出现失败,到底是谁的责任?

来源:东奥会计在线责编:韩世龙2020-03-25 17:24:07

企业要想更好的发展,虽然说会计实务中的审计是不可缺少的一个环节。但实际上审计却并不是保障企业稳步发展的万全之策。大通彩票_[官网首页]因为某些特殊情形的发生,审计有可能出现失败的状况。而一旦发生审计失败,小到企业和审计机构,大到社会,都会造成不可挽回的损失。

审计出现失败,到底是谁的责任?

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何为审计失败

审计失败,顾名思义是审计过程中发生了错误的情况。通常原因是注册会计师没有遵守公认审计准则,而导致的审计失败。当然其中也有审计风险导致的失败,例如审计人员完全遵守了审计准则,但是提出审计意见时,出现了很重大的错误。

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相关问题案例

大通彩票_[官网首页]前几年有这么一个案例,一家上市公司在财务方面进行了严重的造假,其恶劣程度已经严重的影响了市场的健康运行,但是审计机构却在审计后,为其出示了“健康报告”,可谓影响甚大。

那么有哪些行为是不符合规定的呢?例如虚增合同收入,虚增营业收入和营业成本,减少成本结转,调节客户往来款等,都属于审计所不容的行为。但是如果审计过程中,相关人员玩忽职守,很容易遗漏这些问题,导致审计失败的发生。

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失败原因在哪?

大通彩票_[官网首页]很多时候,人们常常把企业经营上的失败归咎于审计的失败,这是不对的。大通彩票_[官网首页]或许审计失败是诱因,但大多数情况下都是管理者经营不当。审计失败的原因其实总结起来就两点:

1.审计人员未能养成良好的执业素养,在工作中存在失职行为;

2.审计人员给予了企业错误的审计意见,形成了审计风险。

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失败是否违法

关于审计失败是否违法,需要辩证的看待。常言道“金无足赤,人无完人”,没有谁能保证一辈子不出现失误。但是出现失误不代表是违法行为,这要从主观和客观两方面进行分析。存在主观故意的审计失败行为,便构成了犯罪,需要移送司法机关惩处。但是客观上疏忽大意,并且情节较轻的,不构成犯罪,急需要引以为戒,杜绝再犯。

防范审计失败的发生,主要是内外兼顾。在要完善公司治理结构的前提下,一定要注意对审计人员执业素养的教育,要加强行业监督与指导力度,尤其是加大对审计人员败德行为的惩罚力度,可以在一定程度上规避审计失败的发生。另外审计人员也要不断提高自我的业务能力,随着社会的发展而不断完善自我,才能从根本上减少审计失败的发生。

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